固定资产资产报废由哪个部门审批
固定资产资产报废由单位内部审批，并办理固定资产报废手续，账销案存。
税收政策规定：会计提完折旧，并不以为着税务提完折旧，针对这种情况，企业可以采取两种方法来挽回损失。
1、提前报废固定资产，申报损失。这种方法是待固定资产到达使用寿命时，按晚入帐时间的长短确定提前报废的损失金额，办理固定资产永久性损失提前报废手续。在税务机关批复后，少提的折旧就在税前得到了扣除。
2、企业报废固定资产以后，不办理固定资产报废手续，不在帐面核销报废固定资产，继续计提折旧。也就是说，固定资产入帐时，虽然已使用了很长时间，但企业仍作为全新固定资产核算。这样做能够在固定资产实际报废后延长计提折旧的时间，补偿少提的折旧。避免企业损失。
怎样上交企业所得税？
所得税采取按年计算，分月或季预缴，即月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补的办法。分月预缴获分季预缴时，应当按纳税期限的实际数预缴。按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或税务机关承认的其他方法预缴。预缴方法已经确定，不得随意改变。纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后45日内，向其所在主管地税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。
固定资产折旧残值率为多少
固定资产残值率，内、外企有不同规定：内企，国税发[2003]70号文“固定资产残值比例统一确定为5%”；外企，国税发[2003]127号文“其残值暂统一确定为10%，经批准可少留或不留”。除此外其实还有一种特殊情况是，国税函[2003]1401号文第五条，“上市公司内地子公司固定资产计提折旧前的预留残值，可统一按固定资产原值的3%执行”。1401号虽是针对联通公司的，但可以理解该规定是适用于所有上市公司内地子公司的。127号和1401号同样都是从2003年1月1日开始执行的，而且1401号文颁布又在127号文之后（前者是十二月份，后者在十月份），因此，我们可以认为，海外上市公司内地子公司虽然属于外资企业，但这些公司固定资产残值率可以不按照国税发[2003]127号文的规定“残值暂统一确定为10%”，而单独按3%执行。也就是说，目前关于固定资产残值率，存在着至少三种情况：内企5%、外企中的海外上市公司内地子公司3%、其他外企10%，经批准可少留或不留。上述情况适用于相关文件发布之后新购置的固定资产。
企业出售的固定资产申请免征增值税
企业出售的固定资产同时符合以下三个条件的,可以向税务机关申请免征增值税：
1、属于企业固定资产目录所列的货物；
2、企业按固定资产管理并确已使用过的货物；
3、销售价格不超过其原值的货物。如您企业销售固定资产符合上述规定，请您准备以下资料到税务机关申请免税：
(1)、《销售固定资产免税审批表》；
(2)、购进固定资产原始凭证复印件；
(3)、记录固定资产相关帐册（含计提折旧）复印件。待办毕审批后，您企业可自行开具普通销售发票，不得开具专用发票。
例如:您企业作为收款方，付款方如为个人的，应向其开具普通销售发票并凭发票进行帐处理
补贴补助的个人所得税
一律应为工资薪金,因为工资包括各种补贴补助.
一、根据新修订的个人所得税法有关规定，纳税人自2006年1月1日起就其实际取得的工资、薪金所得，按照1600元／月的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。

二、工资、薪金所得应根据国家税法统一规定，严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。

企业怎么配合税务机关查账
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国所得税暂行条例》及其实施细则》（国税发[2000]38号，）规定，对纳税人企业所得税的征收方式，根据不同的情形分别采取查帐征收或核定征收方式。
有关查账征收：
纳税人符合下列情形的应采取查帐征收方式征收企业所得税：
纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册，准确核算收入总额和成本费用，向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额，按规定报送纳税资料、履行纳税义务，保管账簿凭证及有关纳税资料的。
查账征收想配合税务机关就要熟悉税收相关法律,特别是所得税法的相关规定,定期参加所得税的培训,及时了解新的税收新政策.
按照税法规定应提就提,应摊就摊,超过税法规定的扣除限额时在年底做好所得税纳税调整工作,积极自查自调整,以减少对企业的损失
如何调整残值率
有关固定资产残值率的规定：
1、内资企业
《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》（94）财法字第003号第三章　资产的税务处理，第三十二条规定“固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的5％以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案”。

2、外资企业
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》1991年6月30日国务院令第85号第三十三条规定：固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的10％；需要少留或者不留残值的，须经当地税务机关批准。

二、固定资产残值率一经确定，一般情况下不作变动。如果内资企业改为外资企业，或者外资企业变更为内资企业，这种情况下发生残值率的改变，也要经主管税务机关批准并进行备案。
千元版的增值税票的使用
新认证为一般纳税人的企业，领购的增值税发票都是千元版的。如果发生的业务量大，发票不够用，可以申请临时增量或增版。由企业按规定提出申请，税务管理所及税管员核实后可以批复的（需要有进、销合同）。千元版发票可开9999元，是不含税的。
筹建期如何报税
根据相关规定，只要是做了税务登记的企业在每季末就必须进行所得税申报。就算是没有任何收入，报个空表也要报的，这是税法的规定，没有收入就做个零申报。没有所得税的，只填写报表，也不需要做任何帐务处理。
继承房屋需要缴哪些税
个人继承土地、房屋权属缴纳契税有两种情况。对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属的，不用缴纳契税。对非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属的，需要缴纳契税。

另外，如果个人是通过签订产权转移书据继承或受赠经政府管理机关登记注册的房屋权属的，还需要缴纳印花税。
行为税是指哪些税
行为税（亦称：行为课税）是指以纳税人的某种行为为课税对象而征收的一种税。行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。
现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：
1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；
2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；
3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；
4、财产税：房产税、城市房地产税等；
5、行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等
6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等
运费抵扣原理、过程及适用情况
一、运费抵扣的基本条件

（1）支付运费的企业必须是一般纳税人。只有一般纳税人才会涉及到增值税的抵扣问题。对于小规模纳税人，其所购货物价款中含有的已交纳的增值税计入商品或货物的成本，运费同样也计入成本。另外，此处所指“一般纳税人”，既指商业企业，也指生产企业。

（2）必须取得运费结算单据（即：运费发票）。运费结算单据是纳税人发生此项业务的惟一合法证据，也是进行账务处理和税务处理的原始凭证。如果没有发票，既无 法证明业务发生的真实性，也无法确认金额的大小。

（3）准予作为抵扣凭证的运费结算单据，是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。这是保证企业所获取的发票有合法的来源。只有来源合法的单据才能充分证明业务的合法性。

（4）承运人开出的运费发票上注明的劳务接受者与发票的持有人是同一人。这一点很重要，它证明发票上所列劳务的付费人或接受者是发票的持有人。税法设置这一 条法律的目的是为了减轻支付运费的纳税人的负担，若持有发票并抵扣了税款的人并非费用的支付人，那么这种做法就会违背税法的立法精神，因而是不可取的，是违法的。


（5）准予计算抵扣进项税额的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金。在日常的运输发票上，除了运费和建设基金外，一般还有装卸费、保险费等项目。但在所有的项目中，只有运费和建设基金可以抵扣，其他一律不得抵扣。

（6）纳税人必须依法保管好这些运费发票。运费发票是原始凭证中的一种，按要求不得被损毁、遗失和涂改。一旦损毁、遗失或涂改，视同未取得运费发票，运费不 能抵扣。

（7）发票必须是当期的。所谓“当期”，是指该运费所对应的货物应在本期计算缴纳销项税额或准予抵扣进项税额。若相应的货物不属于本期，则无论是否依法取得并保管好了发票，均不得抵扣。

二、可抵扣金额的计算

按照增值税发票的规定，运费发票上的金额应作不含税价，扣除率为7％。因此有：

可抵扣金额＝（运费＋建设基金）×7％

例 某企业为一般纳税人，本月购进原材料一批，取得运费发票，注明运费1，000元，建设基金100元，装卸费50元，保险费50元。货已验收入库，贷款已付清。则 有：

准予抵扣的进项税额＝（1，000＋100）×7％＝77（元）

三、准予抵扣的货物项目

在企业实际工作中，因业务种类繁多，运费的发生也相当频繁，且性质各异，并非所有符合基本条件的运费都可抵扣。为正确计算应纳税金，有必要对准予抵扣的货物项目范围再作一次限定和说明。


1.运费的发生是为了外购货物或销售货物（含视同销售）

依据这一条件，非购销的运费发票不能抵扣。如企业外出参加商品展览、货物在企业内部各部门之间转移、企业管理人员出差、视察等所发生的运输费用均不得计算抵扣。

2.所指货物必须是应税货物

对于免税货物，因其自身不纳税，因此运费也不得抵扣。但是，若该项免税货物本身可以计算进项税额并已进行抵扣，则其相应的运费也可计算抵扣。

（1）所指免税项目包括：农业生产者销售的自产农业产品：避孕药品和用具；古旧图书（向社会收购的旧书）；直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；对符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备；由残疾人组织直接进口得供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品（除游艇、摩托车、汽车以外）。

（2）准予从进项税额中抵扣的免税货物是指一般纳税人向农业生产者购买的免税

农产品或者向小规模纳税人购买的农产品；以及生产企业一般纳税人购入废品回收经营单位销售的免税废旧物资。

3.与应税货物相应的进项税额准予抵扣

若相应进项税额不可抵扣，则运费也不得计算抵扣。不予抵扣的项目包括：

（1）购进固定资产。


（2）用于非应税项目的购进货物。

（3）用于免税项目的购进货物。

（4）用于集体福利或个人消费的购进货物。

（5）非正常损失的购进货物。

（6）非正常损失的在产品、产成品所消耗的购进货物。

（7）纳税人购进货物或劳务时，未按规定取得并保存增值税专用发票，或者专用发票未注明增值税额及其他有关事项的
土地增值税与土地使用税的区别

1. 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
   
   二、土地使用税是以征收范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
   
   三、土地增值税的计算
   具体税率为四级超率累进税率：即增值额未超过扣除项目金额50%的，税率为30%；增值额占扣除金额50%至100%，税率40%；增值额占比100%至200%，税率50%；增值额占比200%以上，税率为60%。
   
   土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额。
   
   增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额
   
   扣除项目金额包括以下几部分：
   
   (1)取得土地使用权所支付的金额；
   
   (2)开发土地的成本、费用；
   
   (3)新建房及配套设施的成本、费用。或者旧房及建筑物的评估价格；
   
   (4)与转让房地产有关的税金；
   
   (5)第一项和开发土地成本金额之和的20％为加计扣除。
   
   计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
   
   (一)增值额未超过扣除项目金额50％土地增值税税额＝增值额×30％
   
   (二)增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。
   
   (三)增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％土地增值税税额＝增值额×50％一扣除项目金额×15％(四)增值额超过扣除项目金额200％土地增值税税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
   
   公式中的5％、15％、35％为速算扣除系数

合资企业的厂房如何交税

1. 国家规定：中外合资企业使用自有房产，应该缴纳城市房产税和土地使用费。
   根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》(国发[1994]10号)的规定，中外合资经营企业的自有房产，应按1951年颁布的《城市房地产税暂行条例》的规定，缴纳城市房产税。中外合作经营、外商独资经营的企业或单位，其房地产税的征免，也按上述规定执行。房产税的征收地区，由各省、直辖市、自治区按照本地区的实际情况，自行确定。
   据《国家税务总局关于外商投资企业征免土地使用税问题的批复》(国税函[1997]162号)规定，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》不适用于外商投资企业，对外商投资企业应征收土地使用费，不征土地使用税。
   
   2、租用厂房的房产税、土地使用税应该由出租方缴纳。

运输发票填写注意事项
在运输项目及金额栏里，运输公司打印有“货物名称、数量、运价、里程、金额”，如果有其他项目比如服务费，就打在其他项目及金额栏里面，只写金额就行。在备注栏里要注明起运地和到达地。

注意：
1、一定要在备注里写起运地和到达地，不写不给抵扣，格式没有要求。
2、收货人和发货人不能相同，否则不给抵扣。
资金帐簿印花税如何交
印花税共有13个税目，营业帐簿是其中之一。
记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额万分之5贴花。其他账簿按件贴花，每件5元。
纳税环节：印花税在书立或领受时贴花。具体为：在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。
纳税地点：印花税实行就地纳税。可去当地地税局办理
出租店面要交哪些税金
出租店面要交的税金：
1、营业税：
单位和个人出租营业店面房屋应按租金收入的5％缴纳营业税。个人出租房屋用于居住的按3%计算营业税.
2、城市建设维护税：
单位和个人在缴纳营业税同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的，税率为7％；所在地在县城、镇（县、市属镇的），税率为5％；所在地不在市区。县城或镇（县、市属镇）的税率为1％。

3、教育费附加：
单位和个人在缴纳营业税的同时，应按实际缴纳的营业税税额为依据，按适用税率3％缴纳教育费附加。部分省市还会以营业税税额为依据再计算加收1%的地方教育费附加.

4、房产税：
企业和个人应按房屋租金收入的12％缴纳房产税。 个人将居民住房出租用于居住时,根据《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》的规定,房产税暂减按4%的税率征收

5、城镇土地使用税：
拥有房屋产权的单位和个人，用于生产经营和出租的房屋坐落在城市、县城、建制镇、工矿区城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋占地（含出租的院落占地）面积，依土地等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

6、印花税：
单位和个人出租房屋，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的，按一元贴花。

7、企业所得税：
按照企业所得税法的有关规定，企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。

8、个人所得税：
个人出租房屋，月租金收入在4?000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税；月租金收入在4?000元以上的，应按月租金收入扣除20％的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
商品销售产生的运费如何抵扣

1. 如果你们属于取得发票方，并且这业务也是真实的，你们是增值税一般纳税人，那可以作为进项税抵扣，抵扣金额为发票金额的7%，剩下的93%可以作为你们的营业费用，在计算企业所得税时候扣除。
   2、如果你们只是代付运费，或者业务不真实、你们不是一般纳税人，那这就不可以抵扣进项税。
   3、如果你们不是一般纳税人，但业务真实，那只能作为营业费用在计算企业所得税时候扣除

补缴以前年度个人所得税
企业为职工补缴以前年度的个人所得税，已计入成本费用中，不能在税前扣除，年终要进行纳税调整。
公司利润为负怎样交所得税
一个企业应缴纳的企业所得税＝（企业利润±纳税调整额）×适用税率。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这与会计利润是两个概念。
企业亏损，说明企业利润是负数，但不代表企业的应税所得额一定是没有的，因为很多方面，会计规定和税法规定是不一致的。
目前企业所得税法定税率是33%，同时有两档优惠税率,如果应纳税所得额小于3万元，适用18%税率，如果在3～10万元，税率为27%。
新企业所得税法,明年开始,所得税税率为25%
国税和地税征税的税种

1. 国税系统负责征收管理的税种
   1、增值税；2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；7、海洋石油企业所得税、资源税；8、证券交易税；9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；10、出口产品退税管理；11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；12、中央税的滞补罚收入；13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。
   
   （二）地税系统负责征收管理的税种
   1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；5、车辆使用税；6、房产税；7、屠宰税；8、资源税；9、城镇土地使用税；10、固定资产投资方向调节税；11、地方企业所得税；12、印花税；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、地方营业税附征的教育费附加。

职工医疗保险费的税前扣除
只要在法律规定范围内据实计算，不超过标准的就可以，但是，单位只能在企业所得税前扣除单位负担的部分，而个人只能在个人所得税前扣除个人负担的部分，不能混淆。
什么叫报税
所谓报税：一是正常的增值税、营业税、消费税纳税申报，也就是每月10日前应该进行的，可以带增值税、营业税、消费税申报表到税务局申报，也可以通过网上申报；二是增值税防伪税控系统的（抄）报税了，增值税防伪税控系统包括稽核系统（在税务机关）、开票系统、报税系统、认证系统。增值税一般纳税人通过开票系统开票后，每月终了，要将当月所有的开票信息抄在IC卡上，到税务局的报税系统进行报税，通过报税税务部门从你的IC卡上读取你的开票信息。
买二手车没有发票怎么办
有发票才能过户，没有发票不能过户的，原车主对车辆负有连带责任。
如果的确没有发票的，要对方去税务机关开或者自己去税务机关开，而销售二手车辆，如果不是旧货公司出售的，一般都不需要纳税的，所以要对方去开这发票应该不是难事。
什么样的支出需要开增值税发票
新的《增值税专用发票使用规定》中第十条规定如下：
第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
税务局一般查哪些帐
税务检查员下企业检查的分两种，一种是日常检查，这种检查一般是征收部门的检查，比较简单，一般看看账簿、翻翻报表、纳税申报表就完事情。
一种是稽查检查，这又分三种，日常稽查、专项稽查、专案稽查，日常稽查是抽签一样的，抽种哪个单位就查哪个单位，专项稽查是对某个行业的检查，专案稽查是对某个单位的检查。
稽查检查就比较严格了，会要你某些年度的账簿、报表、凭证、纳税申报表等资料详细进行检查，如果是作为专项稽查或专案稽查，那就更加严格了，有时候会往前查很多年度的。
不管什么样的检查，都会给企业下个检查通知书的，里面有检查的年度、内容和要求企业准备的资料。如果没有详细说明，企业准备好账簿、报表、凭证、纳税申报表这些就可以了，如果资料不全，他们会告诉企业需要什么什么资料的。
销售服装需要交哪些税
服装，包括品牌服装都不属于消费税的应税范围的，所以不交纳消费税
销售服装要交纳：
1、销售要交纳增值税、城建税、教育费附加
2、有利润要交纳企业所得税
3、工资要交纳个人所得税
4、其他根据企业的具体情况，还有印花税、土地税、房产税、车船税
有折扣时，要单独设立销售收入--折扣折让 明细科目作为销售收入的抵减项，这个在会计财务商业报表“损益表”有列示的，你可以试着做做看。
特别要注意的是，销售收入--折扣折让科目只统计在同一张发票上同时列示销售收入和销售折扣的，也就是说，如果销售折让不在销售收入的发票上列示，而是单独开票的，不能抵减销售收入的。
增值税普通发票与增值税专用发票区别
增值税普通发票与增值税专用发票的税率都是17% ，
增值税普通发票的第二联是购买方记账凭证,是不能抵扣的 ，
增值税专用发票的第二联是购买方抵扣联,可以抵扣的，
它们之间的区别就在于这抵扣联，开法都是相同的。
出口退税登记的一般程序
一、出口退税登记的一般程序：
1.　有关证件的送验及登记表的领取　　
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2.　退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3.　填发出口退税登记证　　税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记。
4.　出口退税登记的变更或注销　　当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

二.出口退税附送材料
1.　报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2.　出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.　进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4.　结汇水单或收汇通知书。
5.　属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.　有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7.　产品征税证明。
8.　出口收汇已核销证明。
9.　与出口退税有关的其他材料。
注册个体户与公司的区别

1. 个体户和公司在纳税上的区别只是所得税方面，个体户缴纳个人所得税，公司缴纳企业所得税，其他方面都一样的，个体户也可以查帐征收，公司也可以核定征收，公司可以申请一般纳税人，个体户也可以申请一般纳税人。
   2、工商方面两个就有区别，一个是个体工商户营业执照，一个是企业法人营业执照，在缴纳工商管理费、注册登记费上，注册成公司的手续相对比较复杂，要验资什么的，费用也多。
   3、在经营方式上，注册成公司可以请会计做账，注册成个体户也可以请会计做账，关键是看经营者是否这么做的问题，并不是说注册成公司一定有会计什么的，经营者不设立那也没有问题。
   4、名声上看，注册成公司，有点面子，注册成个体户，可能有些客户看不起。
   结论：如果想简单方便，注册成个体户在工商手续方面就很方便，不过就怕有些客户看到不是某某公司而看不起，除此之外，在其他方面是经营者自己的要求，没有太多区别。

企业销售佣金可以在税前扣除吗
企业所得税税前扣除办法》第五十三条 纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：
（一）有合法真实凭证；
（二）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；
（三）支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%.
什么叫保税区
所谓保税区是指一个国家在边境或其他地方划出一个特殊区域，实行封闭管理，在海关的监督下，对进出口区内的货物免征关税。
商业企业核定征收的所得税率
核定征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
实行核定收办法，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额*应税所得率 （核定比例）
或=成本费用支出额/（1-应税所得率）*应税所得率

税务部门会给出一份应税所得率表，
比如工业、交通运输业、商业7-20%；建筑业、房地产开发业10-20%；饮食服务业10-25%；娱乐业10-25%；其他行业10-30%。
为什么要交车船使用税
车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶，按照其种类(如机动车船、非机动车船，载人汽车、载货汽车等)、吨位和规定的税额计算征收的一种使用行为税。

征收车船使用税，有利于运用税收经济杠杆，促进加强对车船的管理和使用，减少盲目购置车船，有利于调节收入。本税本年都需要缴纳。
印花税怎么交法

1. 印花税是随时发生，随时贴花的，比如：财务在年初建帐，就在年初贴花
   2、在税务局没有查到之前，都可以补贴花的，不要罚款
   3、贴花是一次贴（交）清的。注意：对注册资金的贴花，仅在第一年贴花，以后没有增资，不需要再贴花的。

解聘员工补发的工资如何交税
第一、国税发2000年77号
一、对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。
二、除上述第一条的规定外，国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内，可免征个人所得税。具体免征标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定。超过该标准的一次性补偿收入，应按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，全额计算征收个人所得税。
来料加工的企业的退税
来料加工是国际贸易中的一种贸易方式，一般是由外商提供一定的原材料。零部件、原器件，由我方加工企业根据外商的要求进行加工装配，成品交外商销售，我方收取加工费。规定，无论外商与企业或外贸与企业采取何种结算方式，一律在生产环节免征增值税，具体操作办法：出口企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料，零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向其主管出口退税的税务机关办理“来料加工免税证明”，持此证明向主管征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工方式工缴费的增值税、消费税。货物出口后，出口企业应凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管退税的税务机关办理核销手续。逾期未核销的，主管退税的税务机关将会同海关和主管征税的税务机关及时予以补税和处罚
一般纳税人购买的药品的发票
如果，购买的这些药品是用在自己的医院或者卫生所，或者是給职工发放的，不得抵扣，至于取得增值税专用发票还是普通发票都没有关系，
如果是作为的自己的商品进行买卖的，如果取得的是增值税专用发票的，可以抵扣，如果取得的是增值税普通发票的，不可以抵扣。
规模纳税人代开增值税发票的税率
小规模纳税人无论是开具普通发票，还是到属地国税局代开增值税发票的，工业、加工的税率为6%、商业的税率为4%。对方（一般纳税人）收到代开的增值税发票也只能抵扣6%或4%的进项税。当然，代开发票是有严格规定的，对不能提供相关资料的，税务局也不会给与代开的。
哪些物资是免税物资
废旧物资 ,是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。利用废旧物资加工生产的产品不享受废旧物资免征增值税的政策。
一， 自2001年5月1日起,对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。
二， 生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开据的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
商业零售发票丢失了怎么办
向国税局写出发票丢失经过，由国税局出具证明，在相关媒体上刊登发票遗失声明，声明XX号至XX号发票作废，接受税务局的处罚。实事求是地写上已开出了几份发票（最好有记账联复印件），如果丢失的是整本空白发票，罚款额度要高于部分空白发票。
核定征收的所得税计算公式
核定征收的所得税计算公式
应纳税所得额=收入*核定率
应纳所得税=应纳税所得额*适用所得税税率
哪些新办公司可以税收优惠政策
.(一)民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或者免税；
(二)法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的企业，依照规定执行。
第九条　纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。
第十条　纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。
第十一条　纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
第十二条　纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。
第十三条　纳税人依法进行清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照本条例规定缴纳企业所得税。
第十四条　除国家另有规定外，企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。
第十五条　缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。
第十六条　纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。
第十七条　企业所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
第十八条　金融、保险企业缴纳企业所得税，依照有关规定执行。
第十九条　本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定。
第二十条　本条例自一九九四年一月一日起施行。国务院一九八四年九月十八日发布的《中华人民共和国国营企业所得税条例(草案)》和《国营企业调节税征收办法》、一九八五年四月十一日发布的《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例》、一九八八年六月二十五日发布的《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例》同时废止；国务院有关国有企业承包企业所得税的办法同时停止执行。

2.城建税对于是外商投资企业的可以免税,其它企事业都需要缴纳.
我国目前各行业税率一览表
税务发票基本主要有三大类别:
商业统一发票---主要是商品流通业使用较多，纳税以实际商品品名，对应税务部门规定的税率进行纳税。
服务类发票---服务类公司开具,为小规模纳税人，使用普通发票，缴纳营业税；
增值税发票---生产加工，商品流通类公司为一般纳税人，使用增值税发票，享受抵扣税，缴纳增值税。
增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人
营业税按提供的服务收入5%缴纳
从事建筑业 装潢业的营业税按提供的服务收入3%缴纳
增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳
城建及教育附加:(增值税+营业税)*5%
查帐征收企业所得税按照利润33%计征
核定征收根据年销售收入 工业生产 商业批发零售年销售收入428571.43元以下适用18%税率 428571.43--1428571.43适用27%税率 1428571.43以上适用33%税率 目前执行应税所得率为7%
服务业 30万以下适用18%税率 30--100万适用27%税率 100万以上适用33%税率 目前执行应税所得率为10%
月度申报时,以当月累计收入总额换算全年后计算所得-额,确定适用税


税 目 征收范围 税 率
一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、 装卸搬运 ３％
二、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 ３％
三、金融保险业 ５％
四、邮电通信业 ３％
五、文化体育业 ３％
六、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 ５％－２０％
七、服务业 代理业、旅店业、饮 食业、旅游业、仓储 业、租赁业、广告业 及其他服务业 ５％
八、转让无形资产 转让土地使用权、 专利权、非专利技 术、商标权、著作 权、商誉 ５％
九、销售不动产 销售建筑物及其他 土地附着物 ５％

行业 征收增值税及 带征企业 带征个人
营业税税率 所得税税率 所得税税率
工业生产 增值税17% 1.00% 0.20%
工业加工 增值税17% 1.50% 0.30%
商贸 增值税17% 0.50% 0.10%
商业建材 增值税17% 0.25% 0.05%
小规模商贸 增值税4% 0.50% 0.10%
(申请后) 　 　 　
小规模生产 增值税6% 1.00% 0.20%
装潢 营业税3% 2.00% 0.40%
建筑及安装 营业税3% 1.00% 0.20%
广告业 营业税5% 3.50% 0.70%
咨询业 营业税5% 5% 1%
服务及仓储业 营业税5% 4% 0.80%
装卸 营业税3% 2% 0.40%
陆上运输 营业税3% 1.50% 0.30%
水上运输 营业税3% 0.80% 0.16%
娱乐业 营业税5-20% 4.50% 0.90%
其中:电子游戏 　 8.00% 1.60%
饮食业 营业税5% 3% 0.60%